AfA-RECHNER FÜR IHRE IMMOBILIE
Wenn Sie Ihre Immobilie vermieten, können Sie die Anschaffungskosten von der Steuer absetzen. Das geht nicht auf einen Schlag, sondern nur über einen definierten Nutzungszeitraum.
Mit unserem kostenfreien Rechner berechnen Sie die exakte AfA für Ihre Immobilie, mit und ohne Gutachten.
Ermitteln Sie jetzt, wie viel Steuern Sie mit einer verkürzten Immobilienabschreibung sparen können!
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Mehr InformationenDas Wichtigste zur AfA Berechnung für Immobilien in Kürze:
Gutachten Mieterhöhung
- Wenn Sie eine Immobilie kaufen, um diese zu vermieten, können Sie die Anschaffungskosten über mehrere Jahre von der Steuer absetzen. Zu den Anschaffungskosten zählen das Gebäude und die Kaufnebenkosten, nicht jedoch das Grundstück.
- AfA berechnen: Wohngebäude, die zwischen 1925 und 2023 fertiggestellt wurden, dürfen mit einem linearen AfA-Satz von 2 % pro Jahr abgeschrieben werden (50 Jahre Nutzungsdauer). Ab Baujahr 2023 gilt zur Förderung des Neubaus der erhöhte Satz von 3 % pro Jahr (33 1/3 Jahre Nutzungsdauer).
- Verkürzte Abschreibung: Können Sie mit einem Gutachten nachweisen, dass die tatsächliche Restnutzungsdauer kürzer ist als vom Gesetzgeber vorgeschlagen, dürfen Sie höhere Beträge abschreiben und sparen mehr Steuern. Wie viel ein solches Gutachten kostet und wie viel Steuern Sie dadurch sparen, ermittelt unser AfA-Immobilienrechner.
Inhaltsverzeichnis
AfA berechnen – mit unserem kostenfreien Rechner
Wenn Sie eine Immobilie zur Vermietung oder Verpachtung erwerben, können Sie die Kosten dafür steuerlich geltend machen. Allerdings kann der Kaufpreis im Gegensatz zu einigen anderen Kosten nicht auf einen Schlag von der Steuer abgesetzt werden. Stattdessen müssen Sie Ihr Gebäude analog zum Wertverlust durch Abnutzung über einen längeren Zeitraum abschreiben.
Mit unserem AfA-Rechner für Immobilien berechnen Sie nicht nur die Höhe Ihrer jährlichen Abschreibung, sondern auch, wie viel Sie durch eine verkürzte Immobilienabschreibung sparen. Denn die gesetzlich festgelegte Nutzungsdauer für Immobilien ist nicht in Stein gemeißelt. Bei einer geringeren Restnutzungsdauer kann der AfA-Satz erhöht werden, wodurch Sie sofort deutlich mehr Steuern sparen. Wie viel genau errechnen Sie mit unserem kostenfreien AfA-Immobilienrechner.
Die Berechnung der AfA mit einem Abschreibungsrechner ist entscheidend, damit Sie bereits vor dem Kauf den Cashflow einer Immobilie ermitteln können.
AfA-Rechner für Ihre Immobilie | neues Update April 2024
Berechnen Sie jetzt, wie hoch die jährliche, lineare Abschreibung für Ihre Immobilie ist und wie viel Steuern Sie durch die verkürzte Abschreibung mit einem Gutachten zur tatsächlichen Restnutzungsdauer sparen.
Berechnen Sie jetzt Ihre individuelle Abschreibung
Unser AfA-Rechner berücksichtigt die wesentlichen Aspekte, die die Höhe der Abschreibung Ihrer individuellen Immobilie beeinflussen. Sie müssen vorab keine Berechnungen durchführen, sondern lediglich alle Felder ausfüllen. Der AfA-Rechner ermittelt automatisch die Berechnungsgrundlage für Ihre Abschreibung und zeigt Ihnen exakt an, wie viel Sie jährlich abschreiben dürfen und wie viel Sie durch eine verkürzte Abschreibung per Gutachten sparen können.
Anleitung - So berechnen Sie Ihre AfA
- Kaufpreis: Kaufpreis des gesamten Objekts laut Kaufvertrag (inkl. Grundstück)
- Übergang von Besitz, Nutzen und Lasten: Üblicherweise der Tag, an dem die Schlüssel übergeben, die Zähler abgelesen und die Mietzahlungen auf den Käufer umgestellt wurden.
- Mitverkauftes Inventar: Auf mitverkauftes Inventar fällt keine Grunderwerbsteuer an (z. B. Einbauküche, Möbel, Markise).
- Bundesland: Bitte wählen Sie das Bundesland, in dem die Immobilie steht.
- Grunderwerbsteuer: Die Grunderwerbsteuer unterscheidet sich je nach Bundesland und wird für Sie automatisch berechnet (keine Eingabe erforderlich).
- Kosten für Notar und Grundbucheintrag: Geben Sie wahlweise einen prozentualen oder einen absoluten Wert ein.
- Maklerkosten: Abhängig vom Bundesland und individuellen Verhandlungen. Geben Sie wahlweise einen prozentualen oder einen absoluten Wert ein.
- Sonstige Kaufnebenkosten: z.B. Honorar für den Architekten oder Sachverständigen
- Kaufpreisanteil Grund und Boden: Der Preis des Grundstücks ist nicht absetzbar und wird aus den Anschaffungskosten rausgerechnet. Geben Sie wahlweise einen prozentualen oder einen absoluten Wert laut Kaufvertrag oder Gutachten ein.
- Summe Anschaffungskosten Gebäude: Dieser Betrag wird automatisch berechnet und ist die Basis für die Absetzung für Abnutzung (AfA)
Angaben zum Objekt
- Baujahr: Vom Baujahr hängt ab, über welchen Zeitraum Ihre Immobilie in der Regel abgeschrieben werden darf.
- Wohn- und Nutzfläche (qm): Das Gutachterhonorar ist abhängig von der Wohn- und Nutzfläche Ihrer Immobilie.
- Letzter bestandskräftiger Steuerbescheid: Wenn der Steuerbescheid bereits bestandskräftig ist, können Sie die Abschreibungsdauer nur noch für darauffolgende Jahre anpassen. In diesem Fall wird der Restbuchwert der Immobilie ab Geltendmachung über die tatsächliche (kürzere) Restnutzungsdauer abgeschrieben.
Angaben zur Nutzungsdauer
- Bewertungsstichtag Nutzungsdauer Gutachten: Sofern Sie die Immobilie in jüngerer Vergangenheit erworben haben und für das besagte Jahr noch keine Steuererklärung abgegeben haben, empfiehlt sich als Bewertungsstichtag der Zeitpunkt des wirtschaftlichen Besitzübergangs (Übergang Besitz, Nutzen und Lasten). Ist für die Immobilie bereits eine steuerliche Abschreibung erfolgt, empfiehlt sich der Jahresanfang (01.01.XXXX) für das Jahr, für welches noch kein Steuerbescheid vorliegt.
- Bereits erfolgte Abschreibung
- Restbuchwert zum Bewertungsstichtag
Angaben zum Steuerpflichtigen
- Persönlicher Steuersatz: Diesen entnehmen Sie Ihrem Steuerbescheid. Der Spitzensteuersatz liegt derzeit bei 42%.
- Bundesland des Wohnsitzes
- Kirchensteuer: Der Kirchensteuersatz ist abhängig vom Bundesland Ihres Wohnsitzes und wird automatisch übernommen.
Das bedeutet das Ergebnis des AfA-Rechners
Der AfA-Rechner ermittelt für Sie die absetzbaren Anschaffungskosten Ihrer Immobilie und gibt die Höhe der Abschreibung für zwei unterschiedliche Situationen an:
- Abschreibungshöhe gesetzlich
Die Anschaffungskosten werden linear, also gleichmäßig, über die gesetzlich vorgeschlagene Nutzungsdauer verteilt. Sie schreiben jährlich den gleichen Satz von der Steuer ab.
- Abschreibungshöhe mit Gutachten
Häufig fällt die Restnutzungsdauer einer erworbenen Immobilie geringer aus als vom Gesetzgeber angenommen. Oder anders ausgedrückt: Der Wertverlust des Gebäudes schreitet schneller voran (z. B. weil es jahrelang vernachlässigt wurde oder sich die Anforderungen an Wohnraum geändert haben). Belegt ein Gutachten die geringere Nutzungsdauer, können Sie einen höheren Betrag pro Jahr abschreiben.
Mit dem Schieberegler im AfA-Rechner können Sie verschiedene Verkürzungsszenarien durchspielen. Der Abschreibungsbetrag ändert sich in Echtzeit.
Ob sich die Begutachtung bezüglich einer geringeren Restnutzungsdauer lohnt, verrät Ihnen die Ergebnistabelle am Ende. Hier werden die Kosten für ein entsprechendes Gutachten berücksichtigt und von der Steuerersparnis durch die verkürzte Abschreibung abgezogen.
Mithilfe Ihres persönlichen Steuersatzes berechnen wir Ihre exakte Steuerersparnis und zeigen Ihnen an, wie schnell sich das Honorar für den Gutachter amortisiert.
AfA für Immobilien einfach erklärt
Eine Immobilie verliert im Laufe der Zeit an Wert – egal ob sie bewohnt (also genutzt) wird oder nicht. Ungenutzte Gebäude verlieren häufig sogar schneller an Wert als genutzte, weil sie beispielsweise nicht geheizt und instand gehalten werden, worunter die Bausubstanz leidet.
Wenn Sie Ihre Immobilie zur Generierung von Einnahmen nutzen – also nicht selbst bewohnen, sondern vermieten – dann können Sie diesen Wertverlust über die Absetzung für Abnutzung (AfA) steuerlich geltend machen. Das heißt, Sie ziehen den jährlichen Wertverlust von den jährlichen Einnahmen ab. Dadurch mindern Sie Ihren Gewinn aus Vermietung und Verpachtung. Die Minderung Ihres Gewinns reduziert zugleich Ihre jährliche Steuerlast. Sie zahlen weniger Steuern!
Da eine Immobilie kontinuierlich an Wert verliert, dürfen Sie den Kaufpreis nicht sofort vollständig von der Steuer absetzen. Stattdessen legt der Gesetzgeber eine pauschale Nutzungsdauer fest, über deren Zeitraum in der Regel abgeschrieben werden muss. Die konkrete Nutzungsdauer hängt von der Nutzungsart, dem Baujahr und den stattgefundenen Modernisierungen ab und wurde in der Vergangenheit immer mal wieder angepasst.
So berechnen sich die absetzbaren Anschaffungskosten einer Immobilie
Um die AfA berechnen zu können, müssen zunächst die Anschaffungskosten der Immobilie ermittelt werden. Denn dabei handelt es sich nicht einfach um den Kaufpreis.
Zu den Anschaffungskosten gehört der Preis für das Gebäude, nicht jedoch für das Grundstück, auf dem die Immobilie steht. Hinzugerechnet werden dürfen alle Aufwendungen, die im Zusammenhang mit dem Abschluss des Kaufvertrags und dem Eigentümerwechsel stehen. Dies gilt, solange sie auf das Gebäude entfallen. Zu den sogenannten Erwerbsnebenkosten zählen unter anderem:
- Kosten für die Beurkundung des Kaufvertrags durch den Notar
- Kosten für die Verwaltung des Notaranderkontos
- Grunderwerbssteuer
- Gebühren des Grundbuchamtes
- Provisionen des Immobilienmaklers
- Fahrt- und Telefonkosten
- Schätz- und Gutachterkosten bei Erwerb im Zwangsversteigerungsverfahren
So berechnet sich die Abschreibung für Immobilien
Der Kaufpreis des reinen Gebäudes und die Kaufnebenkosten ergeben die Grundlage zur Berechnung der AfA. Die Summe dieser Kosten wird durch die gesetzliche oder verkürzte Nutzungsdauer geteilt, woraus sich der jährliche Abschreibungsbetrag in Höhe von zwei bis drei Prozent der Anschaffungskosten ergibt.
Ein einfaches Beispiel: Sie kaufen ein Haus für 500.000 Euro, wovon 100.000 Euro (20%) auf das Grundstück entfallen. Die Kaufnebenkosten betragen insgesamt 50.000 Euro. Dadurch ergibt sich ein absetzbarer Anschaffungspreis von 440.000 Euro ((500.000 + 50.000 Euro) * 80 %). Da Ihre Immobilie zwischen 1925 und 2023 fertiggestellt wurde, beträgt die gesetzliche Nutzungsdauer 50 Jahre. Sie können also jährlich zwei Prozent der Anschaffungskosten (8.800 Euro) steuerlich geltend machen.
AfA berechnen für Immobilien - die wichtigsten Fragen
Was bedeutet AfA?
AfA ist die Abkürzung für Absetzung für Abnutzung. Dabei handelt es sich um eine Form der Abschreibung, mit der die Wertminderung von Anlagevermögen steuerlich geltend gemacht wird.
Was ist der Unterschied zwischen AfA und Abschreibung?
Im Alltag werden die Begriffe Absetzung für Abnutzung und Abschreibung häufig synonym verwendet. Tatsächlich handelt es sich bei der AfA um eine Art der Abschreibung. Genau genommen gibt es jedoch einen kleinen, aber feinen Unterschied.
Die Absetzung für Abnutzung (AfA) bezeichnet die planmäßige Abschreibung, die einer (gesetzlichen) Regel folgt. Dazu zählt die Abschreibung von Immobilien, die Sie mit unserem AfA-Rechner ermitteln können.
Die Abschreibung im eigentlichen Sinne ist außerplanmäßig. So kann zum Beispiel eine Forderung gegenüber einem Kunden abgeschrieben werden, der zahlungsunfähig ist.
Warum können die Grundstückskosten nicht abgeschrieben werden?
Der Gesetzgeber berücksichtigt nur die Wertminderung durch Abnutzung. Deshalb heißt es auch Absetzung für Abnutzung (AfA). Grund und Boden jedoch gilt als unvergänglich und nutzt sich nicht ab. Er kann immer wieder bebaut oder bepflanzt werden. Deshalb können Grundstücke durch die Abschreibung nicht steuerlich geltend gemacht werden.
Nur weil sich ein Grundstück nicht abnutzt, heißt dies jedoch nicht, dass es nicht an Wert verlieren kann. Wie auch bei Gebäuden kann ein Wertverlust nicht nur durch die unmittelbare Abnutzung erfolgen. Auch eine Veränderung der Mikro- oder Makrolage kann zur Wertminderung führen. Beispielsweise dann, wenn in der Nähe ein neuer Flughafen errichtet wird und das Grundstück plötzlich in der Einflugschneise liegt. Die damit verbundene Lärmbeeinträchtigung mindert den Wert von Grund und Boden. Steuerlich findet diese Wertminderung jedoch keine unmittelbare Berücksichtigung.
Wie wird der Wert des Gebäudes ermittelt, um die AfA-Grundlage zu bilden?
Idealerweise werden die Kosten für das Gebäude und das Grundstück bereits im Kaufvertrag getrennt aufgeführt. Entweder in absoluten Zahlen oder durch Nennung eines Verhältnisses.
Sind im Kaufvertrag keine differenzierten Werte genannt, muss eine Kaufpreisaufteilung erfolgen. Das Bundesfinanzministerium stellt hierfür Anleitungen und Arbeitshilfen zur Verfügung. Die BMF-Arbeitshilfe ist jedoch als “worst-case” anzusehen – so rechnet das Finanzamt, sofern Sie keine eigene Kaufpreisaufteilung vornehmen. Nehmen Sie sie jedoch gern trotzdem, bevor Sie unseren AfA-Rechner nutzen und sprechen Sie uns gern an, falls Sie das Gefühl haben, dass die BMF-Arbeitshilfe auf einen zu geringen Gebäudewertanteil kommt. Gern unterstützen wir Sie bei der Erstellung einer Kaufpreisaufteilung im s.g. umgekehrten Ertragswertverfahren, welches regelmäßig zu höheren Gebäudewerten führt.
Was ist der Unterschied zwischen Abschreibung und Werbungskosten?
Als Werbungskosten werden sämtliche finanzielle Aufwendungen bezeichnet, die dem Erwerb, der Sicherung und dem Erhalt einer Immobilie dienen. Somit gehören auch die Abschreibungen zu den Werbungskosten.
Weitere Werbungskosten, die jedoch sofort vollständig abzugsfähig sind, sind zum Beispiel die Kosten im Zusammenhang mit dem Darlehen, der Verwaltung (Hausverwaltung, Steuerberater, Gutachterkosten, etc.), der Vermietung (Anzeigen, Makler, etc.) sowie der Erhaltung und Modernisierung der vermieteten Immobilie.
Werbungskosten werden – entweder vollständig oder anteilig (wie die AfA) – von den Mieteinnahmen abgezogen und mindern den zu versteuernden Gewinn. In Jahren, in denen Ihnen durch hohe Werbungskosten (Ausgaben) ein wirtschaftlicher Verlust entsteht, können Sie einen sogenannten Verlustvortrag geltend machen. Bei einem Verlustvortrag werden Verluste mit Gewinnen verrechnet, die Sie erst in Zukunft erwarten.
Welche Nutzungsdauer gilt bei der Abschreibung von Immobilien?
Das Steuerrecht sieht für Privatpersonen, bei denen die Immobilie nicht zum Betriebsvermögen gehört, folgende Nutzungsdauern (= Abschreibungszeiträume) vor:
- Baujahr vor 1924: 40 Jahre
- Baujahr zwischen 1925 und 2023: 50 Jahre
- Baujahr ab 2023: 33,33 Jahre
Gewerblich genutzte Immobilien wie Bürogebäude oder Praxen werden über die gleichen Zeiträume abgeschrieben wie Wohnimmobilien. Lediglich wenn eine Gewerbeimmobilie zum Betriebsvermögen zählt, darf diese auch ohne Gutachten mit 33,33 Jahren schneller abgeschrieben werden.
Welche Abschreibungssätze gelten für Immobilien?
Aus den in der vorausgegangenen Frage genannten Nutzungsdauern ergeben sich folgende AfA-Sätze für Gebäude:
- Baujahr vor 1925: 2,5 % jährlich
- Baujahr zwischen 1925 und 2023: 2 % jährlich
- Baujahr ab 2023: 3 % jährlich
Unser AfA-Rechner ermittelt mithilfe Ihrer Angaben automatisch den korrekten Abschreibungssatz für Ihre Immobilie.
Kann eine privat bewohnte Immobilie abgeschrieben werden?
Nein, denn abschreibbar sind nur Investitionsgüter. Also die gekauften oder hergestellten Dinge, mit denen (langfristig) ein Gewinn erzielt werden soll. Selbstgenutztes Wohneigentum ist keine Investition im steuerrechtlichen Sinn und steuerlich deshalb kaum attraktiv. Eine Ausnahme stellen lediglich Denkmalimmobilien dar, die hohe Erhaltungskosten verursachen und deshalb steuerlich gefördert werden.
Was ist, wenn eine Immobilie gemischt – also sowohl privat als auch gewerblich – genutzt wird?
Wenn Sie beispielsweise ein Zweifamilienhaus erwerben, wovon Sie eine Wohneinheit selbst nutzen und die andere vermieten, dann spricht man von einer gemischten Nutzung. In diesem Fall ist eine anteilige Abschreibung möglich. Das heißt: Die Kosten für die vermietete Wohneinheit, mit der Einnahmen aus der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung erzielt werden, können abgeschrieben werden.
Wie wird ein häusliches Arbeitszimmer abgeschrieben?
Eine gemischte Nutzung liegt auch dann vor, wenn Sie in Ihrem Haus oder Ihrer Eigentumswohnung ein Büro nutzen, das den Mittelpunkt Ihrer beruflichen Tätigkeit darstellt. Wird es vom Finanzamt als Arbeitszimmer anerkannt, können Sie den Anteil des Raums an der Gesamtwohnfläche abschreiben, sofern Sie auch Eigentümer der Immobilie sind.
Beispiel: Gehört die Immobilie ausschließlich Ihrem Ehemann, können Sie das von Ihnen genutzte häusliche Arbeitszimmer nicht von der Steuer absetzen.
Den Anteil des Arbeitszimmers an der Gesamtwohnfläche berechnen Sie mit folgender Formel: (Fläche des Arbeitszimmers x 100) / Gesamtwohnfläche = Anteil des Arbeitszimmers
Was ist, wenn eine bisher selbstgenutzte Immobilie nun vermietet wird?
Haben Sie ein Gebäude zunächst selbst bewohnt und wollen es nun vermieten, können Sie ab dem Zeitpunkt der Vermietung Abschreibungen geltend machen. Dies gilt allerdings nur für die noch verbleibende Nutzungsdauer.
Beispiel: Haben Sie in einem im Jahr 2000 fertiggestellten Haus 20 Jahre lang selbst gewohnt und vermieten dieses nun, können Sie das Haus noch 30 Jahre lang abschreiben. Natürlich nur dann, wenn Sie nicht selbst wieder einziehen.
